Ｑ85　外注で立て替えた交通費等の消費税等の取扱い

税金の豆知識

ホーム
税金の豆知識
Ｑ85　外注で立て替えた交通費等の消費税等の取扱い

Ｑ85　外注で立て替えた交通費等の消費税等の取扱い

0view

例えば、外注を請け負った場合、最終的に、「交通費」や「宿泊費」などの立替分を外注元に「精算請求」するケースってありますよね。この場合、「消費税」分を請求できるのか？って悩まれたことありませんか？

立替なんで・・消費税なんてかからないのでは？・・でも領収書見ると「宿泊代」には消費税も含まれてる感じだし・・など悩まれるかもしれませんね。

今回は、立替で支払った交通費等の請求、そして源泉所得税の取扱いをまとめます。

1. 消費税法上の取扱い

まず、前提知識として、「交通費」「宿泊費」にそもそも消費税がかかるのか？というところから始めます。

「交通費」や「宿泊費」は、たとえ立替で支払ったとしても、「消費税」がかかります。つまり、立替分であっても、原則、支払った分は「課税仕入」、請求した分は「課税売上」となります。

ただし、外注先への請求書と別に、「立替金精算書」などで実費精算する場合（外注元名義の領収書添付）は、本来、外注元が支払うべきものを、単に立替払しただけですので、立替金（消費税対象外）処理、外注元は「課税仕入」で計上します。

2. 内税？外税？

次に、消費税の表記です。「宿泊費」は消費税が明記されているので（外税）、わかりやすいですね。一方、「交通費」も同様に消費税がかかりますが、「消費税」は明記されていません。つまり・・内税なんですね。

電車代やタクシー代などで支払った金額には、既に「消費税が含まれている」とお考え下さい。

3. 請求書の取扱い

で、ようやく本題です。「立替交通費」などを先方に請求する場合、「請求書」には、どうやって記載すればよいのでしょう？「税抜で本体を記載」して、「消費税を別途記載」するような請求書の場合、特に混乱されるかもしれません。

おさらいになりますが、どちらも、支払った額には「消費税」が既に含まれていますので、支払額に上乗せして「消費税」を請求することはできません。

この点、宿泊代は「外税」ですので、分かりやすいと思います。単純に支払時の領収書等を見ながら、税抜額を記載すれば終了です。

一方、交通費の場合は、「内税」ですので、どう記載するか？悩まれるかもです。宿泊費と同様、「支払った額」に上乗せして消費税請求はできません。ですので、請求書の本体には、支払額ではなく税抜額（支払額÷1.08）を記載します。この結果、消費税込みの請求額は、「立替払で支払った額」と一致します。

「立替交通費」の記載の際は、ちょっと注意しましょう。

4. 源泉所得税はどうやって計算するの？

ここからは派生論点です。関係ない人は、読む必要ありませんので。

例えば、士業の方や、個人の方がセミナー講師などをした場合、「源泉所得税」を差し引いて請求書を作成する場合があると思います。もし、本体の講師料以外に、「立替交通費」や、「消費税額」などの項目がある場合、「源泉所得税」の税率はどの額にかけるのか？？交通費を含めた額？消費税を含めた額？・・悩みどころですね。