税金の豆知識
Q102 個人事業主の生命保険・損害保険は経費?
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個人事業主が、ご自身を対象とした生命保険を支払った場合や、損害保険を支払った場合、これらは経費として認めてくれるのでしょうか?
今回は、個人事業主の保険と経費、所得控除の関係をまとめます。
1. 生命保険
●「個人事業主自身」や「専従者」(家族である従業員)を被保険者とした「生命保険」は、経費計上はできません。
ただし、確定申告書では、「生命保険料控除」として所得控除が可能です。
●「従業員等」が被保険者・受取人の生命保険は、経費計上が可能です。
内容 | 被保険者 受取人 |
経費 | 所得控除 | 摘要 |
---|---|---|---|---|
生命保険 | 事業主・専従者 | × | ○ | 生命保険料控除 |
従業員 | ○ | - | 科目は「給与」 |
2. 損害保険
損害保険というのは、例えば、自動車保険、自賠責保険、店舗火災保険、貨物保険などですね。盗難保険や所得補償保険もここに含まれます。
●商品や貨物、自動車、店舗などが対象となる損害保険料は、経費計上が可能です。
●「個人事業主自身」や「専従者」を被保険者とした損害保険(傷害保険など)は、経費計上はできません。
ただし、確定申告書では、「生命保険料控除」として所得控除が可能です。
●「従業員等」が被保険者・受取人の損害保険は、経費計上が可能です。
内容 | 被保険者 受取人 |
経費 | 所得控除 | 摘要 |
---|---|---|---|---|
商品・貨物・自動車・店舗を 対象とした 損害保険(地震保険除く) |
- | ○ | - | |
傷害保険 (医療保険・がん保険等) 所得補償保険 |
事業主・専従者 | × | ○ | 生命保険料控除 (介護医療保険料控除) |
従業員 | ○ | - | 科目は「福利厚生費」 | |
地震保険 | × | ○ | 地震保険料控除 |
3. 国民健康保険・国民年金・社会保険・労災保険
●「個人事業主自身」や「専従者」を被保険者としたものは、経費計上はできません。
ただし、確定申告書では、「社会保険料控除」として所得控除が可能です。
●「従業員等」が被保険者・受取人の保険は、経費計上が可能です。
●なお、健康診断、人間ドック費用は、事業主や専従者のものは経費にできないだけでなく、所得控除もできません。従業員が対象の保険は経費にできます。
内容 | 被保険者 受取人 |
経費 | 所得控除 | 摘要 |
---|---|---|---|---|
国民健康保険・国民年金 社会保険・労災保険 |
事業主・専従者 | × | ○ | 社会保険料控除 |
従業員 | ○ | - | 科目は「福利厚生費」 | |
健康診断・人間ドック | 事業主・専従者 | × | × | 医療費控除× |
従業員 | ○ | - | 科目は「福利厚生費」 |
4. 小規模企業共済・倒産防止共済
それぞれで、扱いが異なるので注意です。
被保険者 | 経費 | 所得控除 | 摘要 |
---|---|---|---|
小規模企業共済 | × | ○ | 小規模企業共済等掛金控除 |
中小企業倒産防止共済 | ○ | - | 科目は「保険料」 |
5. 医療費は?
経費にはなりませんが、一定額を越えた場合「医療費控除」ができます。