Q102　個人事業主の生命保険・損害保険は経費？

税金の豆知識

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個人事業主が、ご自身を対象とした生命保険を支払った場合や、損害保険を支払った場合、これらは経費として認めてくれるのでしょうか？
今回は、個人事業主の保険と経費、所得控除の関係をまとめます。

●「個人事業主自身」や「専従者」（家族である従業員）を被保険者とした「生命保険」は、経費計上はできません。
ただし、確定申告書では、「生命保険料控除」として所得控除が可能です。

●「従業員等」が被保険者・受取人の生命保険は、経費計上が可能です。

内容	被保険者受取人	経費	所得控除	摘要
生命保険	事業主・専従者	×	○	生命保険料控除
生命保険	従業員	○	－	科目は「給与」

損害保険というのは、例えば、自動車保険、自賠責保険、店舗火災保険、貨物保険などですね。盗難保険や所得補償保険もここに含まれます。

●商品や貨物、自動車、店舗などが対象となる損害保険料は、経費計上が可能です。

●「個人事業主自身」や「専従者」を被保険者とした損害保険（傷害保険など）は、経費計上はできません。
ただし、確定申告書では、「生命保険料控除」として所得控除が可能です。

●「従業員等」が被保険者・受取人の損害保険は、経費計上が可能です。

内容	被保険者受取人	経費	所得控除	摘要
商品・貨物・自動車・店舗を対象とした損害保険（地震保険除く）	－	○	－
傷害保険（医療保険・がん保険等）所得補償保険	事業主・専従者	×	○	生命保険料控除（介護医療保険料控除）
傷害保険（医療保険・がん保険等）所得補償保険	従業員	○	－	科目は「福利厚生費」
地震保険		×	○	地震保険料控除

●「個人事業主自身」や「専従者」を被保険者としたものは、経費計上はできません。
ただし、確定申告書では、「社会保険料控除」として所得控除が可能です。

●「従業員等」が被保険者・受取人の保険は、経費計上が可能です。

●なお、健康診断、人間ドック費用は、事業主や専従者のものは経費にできないだけでなく、所得控除もできません。従業員が対象の保険は経費にできます。

内容	被保険者受取人	経費	所得控除	摘要
国民健康保険・国民年金社会保険・労災保険	事業主・専従者	×	○	社会保険料控除
国民健康保険・国民年金社会保険・労災保険	従業員	○	－	科目は「福利厚生費」
健康診断・人間ドック	事業主・専従者	×	×	医療費控除×
健康診断・人間ドック	従業員	○	－	科目は「福利厚生費」