税金の豆知識
Ｑ46 寡婦控除・寡夫控除って何？
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寡婦、寡夫控除って聞きなれない言葉ですね。でも、意外と見落としがちな所得控除の一つです。該当する方は、所得税が安くなりますよー！
簡単にいうと、離婚や死別等で、その後婚姻していない方を対象に認められる所得控除です。意外と知らない方も多いかも知れません。
女性は「寡婦」「特定の寡婦」の2種類あって、男性は「寡夫」のみです。扶養控除等申告書をよく見ると、「障害者、寡婦・寡夫又は勤労学生」って欄がありますので、この控除は、サラリーマンの方でも控除できます。
1． どんな人が対象？
まずは、税法の条文からまとめます。ややこしいので、後で表にまとめますね。
① 寡婦
女性。原則その年の12月31日、次のいずれかに当てはまる人
| ① | ①夫と死別又は離婚後、婚姻をしていない人等で、 ②扶養親族がいる人又は生計を一にする子（注）がいる人。 |
|---|---|
| ② | 夫と死別後、婚姻をしていない人で、合計所得金額が500万円以下の人 （扶養親族などの要件はなし）。 |
② 特定の寡婦
上記の「寡婦」のうち、次の要件すべてを満たす人
| ① | 扶養親族である子がいる人 |
|---|---|
| ② | 合計所得金額が500万円以下 |
③ 寡夫
男性。原則その年の12月31日、次の要件すべてに当てはまる人
| ① | 妻と死別又は離婚後、婚姻をしていないこと等 |
|---|---|
| ② | 生計を一にする子がいる人（注） |
| ② | 合計所得金額が500万円以下 |
（注）生計を一にする子・・総所得金額等が38万円以下で、他の人の控除対象配偶者や扶養親族となっていない人
うーん、かなり要件がややこしいので、次に男女別の表にまとめます。
2． 男女別まとめ
| 性別 | 要因 | 親族要件 | 所得要件 | 種類 |
|---|---|---|---|---|
| 女性 | 夫と死別 | 扶養親族又は生計を一にする子（注） | ― | 寡婦 |
| ― | 500万以下 | 寡婦 | ||
| 扶養親族である子 | 500万以下 | 特定の寡婦 | ||
| 夫と離婚 | 扶養親族又は生計を一にする子（注） | ― | 寡婦 | |
| 扶養親族である子 | 500万以下 | 特定の寡婦 | ||
| 男性 | 妻と死別・離婚 | 生計を一にする子 | 500万以下 | 寡夫 |
（注）他の人の控除対象配偶者や扶養親族、総所得金額等が38万円超の子は除く
（POINT）
● 女性は、死別より離婚の方が、要件が厳しくなっています
⇒離婚の場合は、所得基準だけでは満たしません。
● 男性は、女性より要件が厳しくなっています。
⇒男性は所得基準だけでは満たしませんし、
「生計を一にする子」が要件となります。
3． 所得控除額
下記の金額、所得控除してくれます。あくまで「所得控除」で、「税額控除」ではありませんので、控除額×各人の税率が、実際の税金節税額になります。
| 控除額 | |
|---|---|
| 寡婦 | 27万円 |
| 特定の寡婦 | 35万円 |
| 寡夫 | 27万円 |
参照URL 寡婦・寡夫控除
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1170_qa.htm
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1172.htm
